销项发票开具管理要求

为规范集团公司销项发票管理，规避增值税涉税风险，提高《销项发票申请单》审批效率，现将《销项发票申请单》填报要求通知如下：

一、销项发票申请单填写要求：

1．开票原因：必须填写详实，简明扼要。如：第五期工程结算款、补开已向地税预缴税款但尚未开票的4月30日之前的工程结算款等。

2．开票客户信息：客户名称、纳税识别号、地址、电话、开户行、申请单位名称、建筑服务发生地、简易计税、发票类型，需填写完整,规范填报。

3．累计结算金额、已开票金额、本次开票金额，统一要求按含税金额填写。

4．税款上交金额，项目部往来转账或汇款上交法人单位增值税税额。

5．发票传递信息：发票传递方式、收件人、电话、地址填写齐全，保证发票传递畅通。发票传递方式必须填写项目部，不得直接传递业主方，发票传递至业主方，需签收发票回执联备查。

6．备注栏中：1．差额缴纳（子公司以集团公司名义中标项目）或预缴国/地税完税凭证号（集团公司直管项目），2．建筑服务发生地按业主合同内容填写，3．项目名称按业主合同中项目名称精准填写。

二、影像上传相关要求：

1、代开地税发票需上传影像资料及次序：

第一次序：以集团公司名义在地税机关预缴税款表

第二次序：工程价款支付单或工程结算单（上传封面及签章的汇总表即可）

第三次序：集团公司与业主签订的合同（上传合同协议书即可，其他合同内容不需要上传）      

2、国税预缴税金开具发票上传影像资料及次序：

第一次序：以集团公司名义申报的《增值税预缴税款表》

第二次序：子公司给集团公司开具的增值税发票

第三次序：工程价款支付单或工程结算单（上传封面及签章的汇总表即可）

第四次序：集团公司与业主签订的合同（上传合同协议书即可，其他合同内容不需要上传）

三、开具发票注意事项：

1．对应合同，对应结算单据。

2．按照合同规定品名、规格、型号开具发票。

3．做好发票交接工作。

4．调整打印区域，核对机打发票号码与系统号码是否一致。

5．对照书面开票信息确认函，核对开票信息。

四、开票信息审核要点：

1．开票信息是否一致。

2．打印发票号与发票印制号码是否一致。

3．开票内容是否与实际业务是否一致。

4．开票时间是否超过认证期限。

5．注意加盖的印章是否符合要求。 

6．票面打印要素是否清晰完整 、整洁。

五、发票保管注意事项：

1．视同现金管理。

2．由专人负责保管。

3．建立账簿登记造册，严格领、发、存手续。

4．按规定办理发票领购、作废。

5．保存期满后不得擅自损毁，必须经税务机关查验方可销毁。

开票申请单位应对开票信息在内的客户档案、经营项目、商品规格、数量、单价、金额的真实性、准确性负责，对虚开发票负全责。